九華山(shān)中心學校固定資産管理(lǐ)制度
爲了加強單位資産管理(lǐ),明确經濟責任,保證國(guó)有資産的安全完整、帳實相(xiàng)符,防止固定資産流失,根據有關财經法規,結合我校實際情況制定本制度。
一、固定資産管理(lǐ)的範圍和标準
固定資産是指通用設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上、使用期限在一年以上的房(fáng)屋建築物、儀器設備、交通工具、家具用具等。單位價值雖未達到規定标準,但(dàn)是耐用時間在一年以上的大(dà)批同類物資,除家具用具和圖書(shū)外,原則上不記入财務固定資産帳,但(dàn)要加強實物管理(lǐ)。
固定資産分(fēn)爲房(fáng)屋和建築物、交通工具、通用設備、專用設備、圖書(shū)、文物和陳列品、其他(tā)固定資産七類。其中,通用設備和專用設備的劃分(fēn),執行中華人(rén)民(mín)共和國(guó)國(guó)家标準《固定資産分(fēn)類與代碼》和财政部《預算單位固定資産分(fēn)類與代碼目錄》的分(fēn)類口徑。
二、固定資産管理(lǐ)的原則
固定資産管理(lǐ)包括價值管理(lǐ)和實物管理(lǐ),其核心是實物管理(lǐ),帳面價值要有實實在在的資産作支撐。所以,财務機(jī)構以價值管理(lǐ)爲主,貫徹“價值管理(lǐ)和實物管理(lǐ)并重”的原則。
三、固定資産管理(lǐ)的工作職責
(一)學校負責人(rén)或分(fēn)管領導的職責
1.學校負責人(rén)對國(guó)有資産管理(lǐ)負完全責任。嚴格管理(lǐ)、有效使用、保證資産安全完整是單位負責人(rén)任職期内的重要經濟職責,也是審計(jì)和績效考評的重要内容。
2.固定資産管理(lǐ)是單位重要的經濟崗位,校長要任用德才兼備、認真負責、具有一定專業基礎的保管員(yuán),并保持相(xiàng)對穩定。不得(de)聘臨時工擔任保管員(yuán)。
3.學校分(fēn)管領導要對學校負責,認真組織建立有效的内部資産管理(lǐ)制度和監督檢查制度,明确相(xiàng)關部門(mén)和人(rén)員(yuán)的職責權限、工作程序和紀律要求,并通過正常途徑了解上述制度的執行情況和相(xiàng)關人(rén)員(yuán)履行職責的情況,以保證其管理(lǐ)意圖的有效實施。
4.分(fēn)管領導要認真協調、處理(lǐ)資産管理(lǐ)的重要問(wèn)題,處罰或處分(fēn)違規違紀、玩忽職守的有關責任人(rén)。
5.由分(fēn)管後勤的副校長負責學校固定資産管理(lǐ)工作。分(fēn)管領導要對學校固定資産的管理(lǐ)承擔主要責任。
(二)總務主任的職責
1.對本學校資産的安全、完整負組織管理(lǐ)責任。
2.在學校領導授權的範圍内做好固定資産的計(jì)劃、購(gòu)建、驗收、分(fēn)配、維護、清點、報廢等工作的組織和協調,定期檢查單位資産管理(lǐ)情況,指導并幫助資産管理(lǐ)員(yuán)解決工作難題。
3.拟訂有關制度、工作流程和紀律要求,執行制度及規程。
4.建議(yì)任用認真負責并具有專業基礎的資産管理(lǐ)人(rén)員(yuán)。
5.學校負責人(rén)授權的其他(tā)職責。
(三)單位報帳會計(jì)的職責
1.及時做好固定資産、低值易耗品的報銷工作,對入帳資産的驗收、領用、調撥、盤點等單據的真實性、完整性進行複核,發現問(wèn)題及時告知資産管理(lǐ)員(yuán)更正。
2.每年十一月份爲單位的資産清查月,在資産清查中,報帳會計(jì)負責與資産管理(lǐ)員(yuán)進行帳帳相(xiàng)符的核對工作,指導資産管理(lǐ)人(rén)員(yuán)編制帳帳、帳實核對單(餘額調節表),協助資産管理(lǐ)員(yuán)做好與會計(jì)核算中心的對帳工作。
3.學校領導授權的其他(tā)職責。
(四)學校保管員(yuán)的職責
1.學校資産管理(lǐ)員(yuán)對學校固定資産的安全、完整,帳實相(xiàng)符負具體(tǐ)責任。
2.根據國(guó)家标準和有關規定,确定學校固定資産的入帳範圍和分(fēn)類口徑,負責實物帳、單據、卡片的建立、填寫和登記,使用統一的資産管理(lǐ)軟件(jiàn),編制有關資産報表,做好資産的驗收、分(fēn)配、清查、報廢等工作。對部門(mén)和個人(rén)領用的财物,按規定辦理(lǐ)手續。
3.妥善保管庫存資産,堆放(fàng)有序,防止黴爛變質,做好防火(huǒ)、防潮、防盜工作。定期檢查各部門(mén)資産使用情況,發現問(wèn)題及時解決或彙報。
4.每年十月至十一月進行固定資産清查盤點工作,與會計(jì)對帳,編制帳帳、帳實核對單(餘額調節表),做到帳帳相(xiàng)符、帳實相(xiàng)符。必要時随時進行清查盤點。
5.分(fēn)管領導授權的其他(tā)職責。
四、使用部門(mén)和使用人(rén)員(yuán)的資産管理(lǐ)責任
(一)資産使用部門(mén)負責人(rén)對本部門(mén)使用的固定資産的安全、完整負責,也可(kě)以指定人(rén)員(yuán)負責本部門(mén)固定資産的領用、保管和維護工作。
(二)領用或内部調劑固定資産時應辦理(lǐ)相(xiàng)關手續,發現固定資産閑置、損壞、丢失、被盜時應及時通知總務部門(mén)。
(三)協助固定資産清查盤點,使用人(rén)員(yuán)調離(lí)崗位前須辦理(lǐ)移交手續。
五、建帳建制
(一)由于固定資産種類繁多、變動頻繁,學校應使用計(jì)算機(jī)軟件(jiàn)進行資産管理(lǐ),建立電子實物帳,進行全面、動态管理(lǐ)。
(二)計(jì)算機(jī)軟件(jiàn)的固定資産标準和分(fēn)類口徑應符合國(guó)家标準,錄入單(含驗收、領用單)、調撥單、盈虧報告單、報廢注銷單、設備标簽等單據上所列項目和内容應填寫齊全、簽名完整。
(三)按主管部門(mén)要求,定期上報固定資産報表。
六、固定資産的購(gòu)建(含調入、受贈和盤盈)和驗收
(一)入帳流程。凡是固定資産入帳,必須先由保管員(yuán)填制錄入單或驗收單,再由報帳員(yuán)連同發票等資料送财務中心報帳。不能由會計(jì)先入帳,再交保管員(yuán)開驗收單。
(二)單位有償調入、無償調入、購(gòu)建、自(zì)制、接受捐贈和盤盈的固定資産,由總務部門(mén)負責組織驗收。其中,技術(shù)性較強的儀器設備和工程,除根據合同、發票進行實物數量驗收外,還(hái)應會同技術(shù)部門(mén)、使用部門(mén)對照(zhào)使用說(shuō)明檢驗技術(shù)性能和産品質量,如(rú)發現技術(shù)性能、産品質量、數量及規格型号與合同不符,資料不全等應及時向有關單位聯系解決。設備到貨驗收後,及時安裝、調試。投入使用發現問(wèn)題必須在索賠期内抓緊辦理(lǐ)。
(三)對購(gòu)建、無償調入、接受捐贈以及盤盈的固定資産,資産保管員(yuán)驗收時應填制“錄入單(代驗收、領用單)”一式三份。财務部門(mén)、使用部門(mén)、保管員(yuán)各留一份。購(gòu)建的固定資産按照(zhào)購(gòu)建成本入帳,無償調入、接受捐贈和盤盈的固定資産按照(zhào)市場價值或重置價值估價入帳。
(四)貴重設備如(rú)空調機(jī)、電腦、打印機(jī)、電教設備等應于驗收入帳後,制作“設備标簽”粘貼于每件(jiàn)設備之上,安裝與使用時注意保護設備标簽。
七、固定資産的領用、調劑和移交
(一)領用固定資産要辦手續,領用貴重固定資産需負責人(rén)審批。使用人(rén)員(yuán)領用資産應在錄入單或者驗收單上簽名,設備在單位内部調劑使用時應填制調撥單。
(二)教職工在單位内部改變工作崗位時,學校應通知保管員(yuán)變更記錄。教職工調離(lí)或退休時将個人(rén)使用的資産交保管員(yuán)收回後人(rén)事(shì)部門(mén)方可(kě)辦理(lǐ)離(lí)崗手續。
(三)使用部門(mén)負責人(rén)或資産管理(lǐ)員(yuán)崗位變動時應在保管員(yuán)的監督下交接,并由保管員(yuán)出具證明後學校方可(kě)辦理(lǐ)有關手續。
(四)單位固定資産原則上不外借,如(rú)遇特殊情況須經主管領導批準辦理(lǐ)借用手續,并由經辦人(rén)和審批人(rén)共同負責收回外借财物,如(rú)有損壞由借用人(rén)照(zhào)價賠償。無法追究借用人(rén)責任的,由經辦人(rén)負連帶責任。
八、固定資産的保管和清查
(一)糾正“重購(gòu)輕管、隻用不管”的錯誤傾向,按照(zhào)歸口管理(lǐ)、分(fēn)級負責的原則,落實責任制。其中,使用部門(mén)(個人(rén))負責固定資産的保養和保管,執行技術(shù)操作和維護規程,确保所使用資産的安全完好。
(二)每年年終清查時,清點結果必須進行帳帳核對。漏記、錯記的項目應及時調整,無償調出、報廢、盤盈、盤虧的資産應查明原因分(fēn)清責任,按照(zhào)審批權限報經批準後及時調帳。其中,因基本建設需要而拆除的原有房(fáng)屋或建築物,還(hái)要按照(zhào)有關規定辦理(lǐ)核減校舍及建築物面積的手續。
(三)教學樓、功能室、校門(mén)等已經改造或修繕後,除了存有安全隐患外,原則上至少要使用五年後才可(kě)申請(qǐng)進行二次修繕或改造。
(四)學校将需報廢的固定資産分(fēn)類整理(lǐ)後,于每年十一月底之前按審批權限分(fēn)别報學校負責人(rén)、主管部門(mén)或國(guó)資部門(mén)審批。其中,非固定資産和低值易耗品報廢可(kě)由學校負責人(rén)審批。
九、固定資産處置
(一)學校處置資産(包括調撥、轉讓、報損、報廢等),報财政部門(mén)審批;低值易耗品報廢由學校辦公會議(yì)集體(tǐ)討(tǎo)論審批。未經審批不得(de)随意處置。
(二)各部門(mén)閑置的資産應通知保管員(yuán)調劑使用,使用部門(mén)(個人(rén))無權自(zì)行處置。庫存或學校不需用的資産應妥善保管。
(三)學校處理(lǐ)經批準報廢的貴重或大(dà)批固定資産時應進行招标,取得(de)比較合理(lǐ)的變價收入。
十、固定資産的管理(lǐ)和監督
(二)學校各級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)不能按規定認真合格履行職責的,由學校負責人(rén)提出批評、限期改正或者調換崗位,情節比較嚴重的可(kě)給予行政處分(fēn)。因失職、管理(lǐ)不善造成資産丢失、短(duǎn)缺、損壞或者其他(tā)經濟損失的,由責任人(rén)承擔經濟責任,情節嚴重的追究其法律責任。
(三)學校教職工有權對資産管理(lǐ)中的違規違紀行爲和國(guó)有資産的安全完整進行監督,各級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)應當正确對待,不得(de)打擊報複。單位負責人(rén)和有關部門(mén)負責人(rén)對依規履行職責,制止、糾正、抵制違反本制度行爲的會計(jì)人(rén)員(yuán)、管理(lǐ)人(rén)員(yuán)和教職工進行打擊報複的,由單位或上級單位依法給予行政處分(fēn),情節嚴重的追究其法律責任。